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Big tech et taxe numérique en Afrique

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La pandémie de Covid-19 a accéléré l'utilisation de la technologie sur le continent africain alors que les particuliers et les entreprises se sont tournés vers le travail, l'apprentissage, les achats et la socialisation en ligne, avec le reste du monde.

En conséquence, des multinationales technologiques géantes comme Facebook (Meta), Google et Microsoft auraient accumulé d'énormes profits pendant la pandémie.

Pourtant, ces grandes multinationales de la technologie et d'autres s'en sortent en payant des impôts sur les vastes revenus qu'elles génèrent sur le continent.

Un rapport de recherche par ActionAid International a révélé un écart fiscal potentiel de $2,8 milliards dont les trois plus grands géants de la technologie pourraient être seuls responsables dans le monde en développement - si les règles fiscales étaient plus équitables.

Les 20 pays inclus dans la recherche comprenaient l'Éthiopie, le Ghana, le Malawi, le Mozambique, le Nigéria, le Sénégal, la Sierra Leone, l'Afrique du Sud, la Tanzanie, la Zambie et le Zimbabwe.

ActionAid appelle à un taux minimum mondial d'impôt sur les sociétés pour résoudre le problème des multinationales qui utilisent les paradis fiscaux pour réduire leurs factures fiscales.

Les gouvernements ont un besoin urgent de ces taxes pour financer les services publics tels que les soins de santé et la protection sociale des milliards de personnes touchées par la pandémie de Covid-19, déclare ActionAid.

On sait peu de choses sur le montant des impôts que les grandes entreprises technologiques paient actuellement dans les pays en développement, car elles ne sont toujours pas tenues de divulguer publiquement ces informations.

Selon un rapport de la société britannique Tax Watch Les géants de la technologie tels que Facebook, Google et Microsoft, opérant à partir de leurs filiales irlandaises, ne perçoivent pas la TVA sur les ventes qu'ils réalisent en Afrique, même dans les pays où ils ont des bureaux locaux.

Cela semble enfreindre les lois locales sur la TVA qui obligent les entreprises non résidentes à s'enregistrer à la TVA, et pourrait entraîner le non-recouvrement d'importantes sommes d'impôt.

Il indique que la TVA a été un problème particulier pour les administrations fiscales lorsqu'elle est appliquée aux services numériques.

Les marchandises importées dans un pays traversent des frontières physiques où des contrôles peuvent être effectués et des taxes prélevées.

Mais les services numériques fournis à distance ne sont pas soumis à des contrôles aux frontières, ce qui peut rendre difficile pour les autorités fiscales de faire appliquer les frais de TVA sur les services numériques fournis depuis l'étranger.

Il a été dit par certains que sans nouvelle législation, il n'y a aucune obligation de percevoir ou de payer la TVA.

Mais le problème est avec la conformité et l'application, pas avec la loi elle-même, dit Tax Watch.

Il affirme que ses recherches montrent que les principaux fournisseurs de services de publicité numérique n'appliquent pas la loi en matière de TVA en Afrique, que la législation ait été mise à jour ou non.

En examinant la législation sur la TVA dans de nombreux pays africains, il est clair que les entreprises non résidentes sont tenues soit de s'enregistrer en tant que vendeur de TVA dans le pays d'accueil, soit de nommer un représentant local enregistré.

Le rapport ajoute que, selon le propre site Web de Google, il ne facture pas de TVA sur les achats effectués dans la plupart des régions d'Afrique.

En 2019, on estimait qu'il y avait plus d'un demi-milliard d'internautes mensuels en Afrique, plus qu'en Amérique latine, en Amérique du Nord ou au Moyen-Orient.

Et à mesure que la pénétration d'Internet en Afrique augmente, l'ampleur de la difficulté des gouvernements à percevoir des impôts auprès des géants de la technologie augmentera également.

Un dilemme pour les gouvernements africains est de savoir comment attirer les investissements étrangers tout en luttant contre l'évasion fiscale des entreprises ?

La Banque africaine de développement (BAD) a prévu que le continent aura besoin d'investissements dans les infrastructures de $130 à $170 milliards par an jusqu'en 2025 pour combler le déficit d'infrastructure de l'Afrique.

Les impôts et autres déterminants fiscaux sont essentiels aux facteurs d'investissement qui influencent l'attractivité d'un lieu pour les investisseurs internationaux.

Les pays africains ont commencé à mettre en œuvre ou ont indiqué leur intention de commencer à mettre en œuvre des formes de taxe numérique.

En avril 2021, dix pays africains l'avaient fait, dont le Kenya, le Nigéria, l'Afrique du Sud, l'Égypte, la Tanzanie, Maurice, l'Ouganda, le Cameroun, le Ghana et le Zimbabwe, selon Afronomics Law, qui se concentre sur le droit économique international et le droit international public.

Il a déclaré que cela témoignait de la reconnaissance de la forte consommation de services numériques dans les principales économies africaines et du potentiel d'en tirer des revenus.

Des pays comme l'Afrique du Sud, le Nigéria, le Kenya et l'Ouganda ont pris l'initiative d'introduire des taxes sur les transactions mobiles, les données Internet et les transferts d'argent et se tournent maintenant vers l'Union africaine pour harmoniser la façon dont l'Afrique taxe les entreprises numériques comme Facebook, Amazon et Google.

Le Nigéria a récemment annoncé son intention de donner la priorité aux impôts des entreprises numériques non résidentes en 2022.

Début janvier, Reuters a rapporté que le Nigeria prévoyait de taxer les entreprises numériques non résidentes qui vendent des produits aux clients locaux, à 6% de chiffre d'affaires.

Cela fait partie de ses réformes fiscales pour augmenter les revenus et diversifier l'économie dépendante du pétrole.

Ivy Osiobe, associée exécutive chez Giwa-Osagie & Co, à Lagos, déclare que la loi de finances 2021 récemment promulguée par le Nigeria prévoit que les entreprises non résidentes fournissant des services numériques sont tenues de payer l'impôt sur le revenu si l'entreprise a une présence économique significative au Nigeria.

Cela inclut le commerce électronique, le trading à haute fréquence, le stockage de données électroniques, les publicités en ligne et les paiements en ligne, dit-elle.

Nombreux sont ceux qui craignent que la taxation des géants du numérique, des médias sociaux, du commerce électronique et des plates-formes fintech n'affecte l'accès futur à ces plates-formes, qui sont vitales pour la croissance économique en Afrique.

Cependant, la preuve que les géants du numérique reconnaissent le vaste potentiel du marché africain se trouve dans leurs engagements envers le continent.

Google a particulièrement exprimé son intention d'investir $1bn dans l'infrastructure et les talents technologiques de l'Afrique au cours des cinq prochaines années, y compris lors de son événement Google for Africa en octobre dernier.

Cela comprend l'investissement dans un câble sous-marin, Equiano qui traversera l'Afrique du Sud, la Namibie, le Nigéria et Sainte-Hélène, reliant l'Afrique et l'Europe.

Cela devrait fournir environ 20 fois plus de capacité de réseau que le dernier câble construit pour desservir l'Afrique et réduire les prix de la connectivité Internet de 21%.

Entre autres choses, il investira également $50m dans son Africa Investment Fund destiné aux startups en phase de croissance.

Facebook (Meta) participe également au projet d'un nouveau segment du câble sous-marin « 2Africa Pearls » qui relie désormais l'Afrique à l'Europe et à l'Asie.

Il a également déployé Facebook Marketplace dans 37 pays et territoires d'Afrique, permettant aux utilisateurs d'acheter et de vendre des articles dans leurs communautés locales, entre autres.

Ces investissements sont destinés à transformer l'environnement numérique africain, mais en même temps, ils aggraveront le défi de la collecte numérique des impôts s'il n'est pas résolu.

Cependant, la fiscalité numérique est un défi mondial et un accord historique sur la fiscalité des entreprises a été signé par les pays du G7 en juin 2021.

Dans le cadre de l'accord du G7, les entreprises pourraient être imposées dans n'importe quel pays où elles réalisent plus de 10% de bénéfices sur les ventes. Un taux minimum global d'impôt sur les sociétés de 15% sera également introduit.

Mais comment cela sera mis en œuvre et combien de temps cela prendra est une autre histoire.

 

 

 

 

 

 

 

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